TVA. Frauda de tip carusel în Uniunea Europeană
DOI:
https://doi.org/10.24193/CDP.2023.1.3Cuvinte cheie:
resursele financiare ale UE, TVA și armonizarea acesteia, frauda de tip Carusel, taxarea inversă, sistemul de schimb de informații privind TVA (VIES), analiza tranzacțiilor în rețea (TNA), Split TVA, procedura electronică de compensare (Clearing House Procedure), raportarea în timp real, tranzacțiile de tip blockchain, moneda TVA, sistemul definitiv TVARezumat
O sută de euro sunt sustrași anual, din buzunarul fiecăruia dintre noi, de către infractori care comit fraude privind TVA, profitând de un sistem TVA defectuos! Un calcul matematic simplu indică prejudiciul anual de 50 mld. euro (100 euro înmulțiți cu 500 mil. cetățeni europeni). Să ne gândim câte școli sau spitale s-ar putea construi cu toți acești bani! Cum procedează infractorii? Înregistrează firme fantomă prin intermediul cărora sustrag sumele supuse impozitării. Firmele dispar înainte ca autoritățile să le prindă. Aceasta înseamnă frauda de tip Carusel. Aceleași bunuri se comercializează fictiv într-un cerc, similar unui carusel, banii fiind sustrași într-un proces circular, iar normele actuale nepermițând identificarea și prinderea cu ușurință a fraudatorilor. Unii dintre ei sunt prinși, însă acesta este doar vârful aisbergului. Infractorii folosesc banii sustrași pentru a-și cumpăra autoturisme sau vile luxoase și i-ar putea utiliza pentru finanțarea altor activități criminale sau chiar teroriste. Regulile jocului trebuie schimbate, iar tocmai aceasta se încearcă la nivelul Uniunii Europene: modificarea sistemului privind TVA-ul comunitar pentru prevenirea sustragerii banilor din buzunarele noastre. În lucrarea de față ne propunem să prezentăm funcționarea sistemul actual privind taxa pe valoarea adăugată la nivelul UE, să explicăm frauda de tip Carusel folosind exemple și cazuri reale și să descriem posibilele soluții ale UE pentru combaterea fraudei.
